Главная |
Контакты |
Полезные ресурсы |
Как стать самозанятым |
Информация для граждан
по установлению специального налогового режима
«Налог на профессиональный доход» (самозанятых)
Основной документ, который регулирует новый налоговый режим «Налог на профессиональный доход», – это Федеральный закон РФ от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
В соответствии с частью 1 статьи 2 названного закона применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона. В субъектах Российской Федерации, не указанных в пунктах 1 и 2 части 1 настоящей статьи, специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вводится в действие законами субъектов Российской Федерации.
Законодательной Думой Хабаровского края принят Закон от 27 мая 2020 г. № 65, в соответствии с которым на территории Хабаровского края с 1 июля 2020 года вводится специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД).
НПД могут воспользоваться физические лица и индивидуальные предприниматели, получающие доход от товаров собственного производства или оказания услуг без привлечения наемных работников (далее – самозанятые).
Например, оформиться, как самозанятые, могут репетиторы, няни, дизайнеры и многие другие фрилансеры*.
*Фрилансер – это свободный специалист, который работает на себя. Фрилансер сам ищет заказчика, а также принимает решение по своему желанию и возможностям о том, какую работу выполнять или какие услуги оказывать и устанавливает удобный для себя график работы. Работать фрилансеры могут как с одним, так и сразу с несколькими заказчиками.
Статус самозанятого может получить гражданин у которого:
- есть собственное дело;
- нет наемных сотрудников;
- профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн. рублей.
Если у индивидуального предпринимателя (ИП) нет штата работников, он тоже может получить статус самозанятого – и перейти со своей налоговой системы на НПД. Переход на НПД с других налоговых режимов происходит в добровольном порядке.
В законе нет полного списка профессий и видов деятельности, разрешенных для самозанятых.
Но прописано, кто не вправе претендовать на этот статус:
- продавцы товаров, которые произвел кто-то другой;
- посредники и агенты;
- продавцы алкоголя, сигарет, лекарств, лотерейных билетов, изделий из меха и кожи и других товаров, требующих обязательной маркировки;
- люди, которые частным порядком добывают полезные ископаемые;
- госслужащие;
- адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики – но только по своей основной специальности. Если, допустим, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятость;
- арендодатели, которые сдают нежилую недвижимость, например апартаменты или гараж.
При этом можно платить НПД вместо подоходного налога, если вы сдаете жилье. Такой вариант допустим даже для госслужащих, которым нельзя заниматься никаким другим бизнесом.
Кроме того, есть некоторые ограничения для людей, которые занимаются доставкой. Курьер может стать самозанятым только в том случае, если он развозит уже оплаченные товары и принимает плату только за услуги транспортировки. Или же у него есть кассовый аппарат от магазина или от компании-производителя, товар которых он доставляет. Это единственный вариант, когда самозанятый курьер имеет право взять деньги за саму покупку.
Самозанятый не обязан сосредотачиваться только на своем деле. Он может работать где-то по договору или в штате, отчислять НДФЛ со своей зарплаты и одновременно вести небольшой бизнес, а с дохода от него платить НПД. Но есть условие – вашему работодателю запрещено быть вашим клиентом. Даже если вы уволитесь, запрет будет действовать для него еще два года.
Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица.
Для граждан Российской Федерации, воспользовавшихся доступом к личному кабинету налогоплательщика для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, представление сведений из паспорта гражданина Российской Федерации, фотографии физического лица не требуется.
Встать на налоговый учет в качестве самозанятого, можно через мобильное приложение «Мой налог».
Зарегистрироваться в приложении можно несколькими способами:
• с помощью ИНН и пароля от «Личного кабинета налогоплательщика – физического лица»;
• с помощью логина и пароля Единого портала государственных и муниципальных услуг;
• отсканировать в мобильном приложении свой паспорт Российской Федерации и сделать селфи.
Кроме того, зарегистрироваться и работать можно через веб-версию приложения или воспользоваться услугами уполномоченных банков.
Дальнейшее взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами происходит удаленно через мобильное приложение «Мой налог», которое позволяет плательщикам НПД вести учет доходов, формировать чеки и оплачивать налог с использованием банковской карты.
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
- 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
- 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Эти ставки не будут меняться до конца 2028 года.
Самозанятые, доходы которых превысили в текущем календарном году 2,4 млн. рублей, теряют право на применение НПД.
Если вы передумали заниматься бизнесом, то через приложения или личный кабинет на сайте ФНС можно сняться с учета.
Но при временных перерывах в работе можно этого не делать – налог все равно не начисляется, когда вы не получаете профессиональный доход.
Если же бизнес и доходы вырастут или потребуется нанять дополнительных сотрудников, вы будете обязаны отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в другом качестве – например, как ИП.
Но всегда можно вернуться к уплате налога на профессиональный доход, например, если обстоятельства изменятся, и вы снова решите в одиночку вести небольшое дело. Менять свой налоговый статус допустимо неограниченное количество раз, главное при этом – соблюдать все требования закона.
Информация о льготном налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом, размещена на информационной странице сайта ФНС России «Налог на профессиональный доход» https://npd.nalog.ru/. В разделе «Вопросы и ответы» выложены ответы на часто задаваемые вопросы по новому налоговому режиму.
Выберите вариант регистрации как:
Нажимая «Зарегистрироваться», я принимаю Политику конфиденциальности Портала и мобильного приложения.
У Вас уже есть аккаунт на Портале?
Зарегистрируйтесь на Портале.
Выберите удобный для Вас вариант регистрации.
Нажимая «Зарегистрироваться», я принимаю Политику конфиденциальности Портала и мобильного приложения.
У Вас уже есть аккаунт на Портале?